隨著我國地方城市商業(yè)銀行跨區(qū)域經(jīng)營的快速發(fā)展，銀行規(guī)模迅速擴大，業(yè)務(wù)種類越來越復(fù)雜多樣，發(fā)展與風(fēng)險交織并存。作為城商行內(nèi)部風(fēng)險控制的重要手段，內(nèi)部審計必須及時對重大風(fēng)險進行識別、評估和報告，在高風(fēng)險領(lǐng)域及時安排審計資源，實現(xiàn)城商行的自我調(diào)整和治理。
審計理念從“監(jiān)督型”向“服務(wù)型、增值型”轉(zhuǎn)變。對內(nèi)部審計的目標和定位進行轉(zhuǎn)變拓展，內(nèi)審人員的角色定位也要相應(yīng)的轉(zhuǎn)變。在進行審計工作時，要以提供服務(wù)的態(tài)度，將風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計理念貫穿審計工作始終，確定當前實行的風(fēng)險管理機制是否適應(yīng)銀行的業(yè)務(wù)目標需要，確保審計業(yè)務(wù)與風(fēng)險防范機制相結(jié)合，持續(xù)對風(fēng)險管理的情況進行監(jiān)控和評估，以確保審計職能是促進董事會進行有效的戰(zhàn)略決策，促進資源的有效利用和科學(xué)分配。
加強審計隊伍建設(shè)。一是優(yōu)化人員結(jié)構(gòu)，提高審計人員勝任力。在內(nèi)部進行人才儲備，通過行內(nèi)考試制度，擇優(yōu)錄用，建立人才儲備庫。同時加強外部招聘，對審計力量進行擴充，吸引具有信息系統(tǒng)審計師、國際注冊內(nèi)部審計師等高素質(zhì)人才加入內(nèi)部審計隊伍，提升內(nèi)審人員的綜合素質(zhì)和專業(yè)能力。二是提高內(nèi)部審計的獨立性。設(shè)置審計委員會，并賦予審計委員會相應(yīng)的處分、處罰權(quán)。審計委員會對內(nèi)審部實行人事安排、績效考核和薪酬獎懲，使內(nèi)部審計人員的自身利益和被審計單位分離，最大程度減免相關(guān)審計人員被影響的可能性。三是協(xié)調(diào)運用外部審計力量，開展審計協(xié)作。內(nèi)審人員要加強與政府審計及會計師事務(wù)所的合作交流，對監(jiān)管的方向和重點進行深入了解，以外部監(jiān)管標準制定審計計劃，從中發(fā)現(xiàn)問題并及時提出有效的整改方案，并持續(xù)跟進保證整改方案的有效落實。
加強信息化建設(shè)。一是強化風(fēng)險體系建設(shè)。借鑒國內(nèi)外商業(yè)銀行的先進經(jīng)驗，設(shè)置一套具有精密計算機系統(tǒng)、現(xiàn)代化分析工具、先進統(tǒng)計模型的相對完善的風(fēng)險評估體系。通過建立風(fēng)險預(yù)測系統(tǒng)、風(fēng)險決策系統(tǒng)、風(fēng)險監(jiān)控體系對風(fēng)險進行追蹤，監(jiān)督和評估風(fēng)險的發(fā)展變化情況，并形成完備的風(fēng)險評估報告，對銀行風(fēng)險管理進行有效指導(dǎo)。二是加強非現(xiàn)場審計系統(tǒng)和審計管理系統(tǒng)建設(shè)。依托科技手段構(gòu)建非現(xiàn)場審計平臺，通過完備的審計信息數(shù)據(jù)庫來整合發(fā)生過的多類事件的相關(guān)信息，并捕獲其中關(guān)鍵的風(fēng)險因素，還可以基于數(shù)學(xué)建模的方式來進行事前檢測、事中監(jiān)督，實現(xiàn)審計“防未病”的目標，從而高效防控風(fēng)險。
加強審計成果運用。一是加強審計質(zhì)量控制。建立統(tǒng)一的審計質(zhì)量標準，遵循規(guī)范化的流程和標準，包括從審計計劃的制定，到審計的具體執(zhí)行、再到審計報告和審計建議，使得審計成果更加規(guī)范。以組織實現(xiàn)價值增值為出發(fā)點，確保審計質(zhì)量，擴展對于審計成果的應(yīng)用范圍，進一步提高內(nèi)部審計的工作水平和質(zhì)量。二是加強對審計整改情況的審計力度。認真核查被審計單位或者部門提交的整改報告，確定其是否依照審計建議，針對審計報告所反應(yīng)的問題逐項加以整改。對于審計報告中提到的重要問題要進行持續(xù)監(jiān)督，確保審計成果得到真正的轉(zhuǎn)化、應(yīng)用。
【來源：山東省審計廳】
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