根據(jù)《中華人民共和國會計法》和《財政部門實施會計監(jiān)督辦法》的有關(guān)規(guī)定以及《廣東省財政廳關(guān)于組織開展2021年會計信息質(zhì)量檢查工作的通知》（粵財監(jiān)〔2021〕36號）要求，我局于10月份組織開展我區(qū)2021年會計信息質(zhì)量檢查，檢查情況如下：

　　一、組織開展檢查工作的整體情況

　　2021年10月20日至10月28日期間，我局派出檢查組分別對惠州大亞灣經(jīng)濟技術(shù)開發(fā)區(qū)管理委員會動遷辦公室、惠州大亞灣經(jīng)濟技術(shù)開發(fā)區(qū)疾病預(yù)防控制中心、聚友會計事務(wù)服務(wù)（惠州）有限公司、惠州市盈展財稅咨詢有限公司共4個單位進行了2020年度會計信息質(zhì)量檢查。整個檢查過程兼顧全面和重點，針對不同單位的業(yè)務(wù)情況，檢查前檢查組人員分工收集準(zhǔn)備材料，明確檢查的重點，除全面檢查單位財務(wù)會計機構(gòu)、人員基本情況、財務(wù)收支、信息披露等基本情況外，有針對性地選擇不同重點進行檢查。

　　二、檢查的重點內(nèi)容

　　重點檢查《中華人民共和國會計法》、會計準(zhǔn)則和會計制度的執(zhí)行情況。主要包括：被查單位遵守會計法律法規(guī)、財務(wù)會計制度、內(nèi)部控制規(guī)范以及國家財稅政策等有關(guān)情況。

　　（一）行政事業(yè)單位會計核算情況

　　會計報表是否完整；經(jīng)營收支是否真實；資產(chǎn)負(fù)債是否真實完整；有無隱瞞利潤或虧損行為；信息披露是否完整，是否存在會計造假等行為；是否存在賬外資產(chǎn)或負(fù)債；有無“小金庫”“兩本賬”現(xiàn)象的違法違規(guī)行為。

　　（二）代理記賬機構(gòu)執(zhí)業(yè)情況

　　重點檢查代理記賬機構(gòu)是否符合《代理記賬管理辦法》的規(guī)定和《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的執(zhí)行情況。主要包括：被檢查單位遵守代理記賬業(yè)務(wù)規(guī)范和財務(wù)會計管理制度等有關(guān)情況 ，具體為：是否滿足代理記賬機構(gòu)設(shè)立條件；是否能按國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定設(shè)置會計科目；會計政策的選擇和處理方法是否違反可比性原則；原始憑證內(nèi)容要素是否真實、完整；會計賬簿設(shè)置是否規(guī)范等行為。

　　三、檢查中發(fā)現(xiàn)的主要問題

　　檢查結(jié)果顯示，各被檢查單位提供的會計資料基本真實、完整地反映了被檢查單位的資產(chǎn)、負(fù)債、收支情況，會計賬薄設(shè)置、報表報送、檔案管理、會計電算化和內(nèi)部控制制度建設(shè)方面基本符合規(guī)定，未發(fā)現(xiàn)偽造及變造會計憑證、會計賬簿及編制虛假會計報表的行為，會計基礎(chǔ)工作較規(guī)范。但個別單位也存在一些問題：一是會計核算不夠規(guī)范，如存在會計處理錯誤、誤餐費超標(biāo)、往來款項長期掛賬未清理、漏記收入，支出及成本費用核算不規(guī)范、部分記賬憑證無附件或附件不完整、未按規(guī)定設(shè)置會計賬簿的情況；二是代理記賬機構(gòu)不滿足設(shè)立條件，如無固定辦公場所，專職人員不足三人和從業(yè)人員未參加繼續(xù)教育培訓(xùn)；三是部分內(nèi)部控制執(zhí)行不到位，如費用報銷審核不嚴(yán)及發(fā)票管理存在不規(guī)范現(xiàn)象。

　　對于本次檢查發(fā)現(xiàn)的問題，我局要求被檢查單位在收到檢查結(jié)論一個月內(nèi)作出整改。并要求各單位加強財務(wù)管理工作，按照《中華人民共和國會計法》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《代理記賬管理辦法》等規(guī)范會計核算和提高財務(wù)管理水平，進一步提高單位的財務(wù)核算和管理水平；規(guī)范會計核算，確保會計信息的真實完整。

　　惠州大亞灣經(jīng)濟技術(shù)開發(fā)區(qū)財政局

　　2022年2月28日