根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定以及大亞灣區(qū)2014年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃安排，區(qū)審計(jì)局加強(qiáng)對(duì)重點(diǎn)領(lǐng)域、重點(diǎn)部門(mén)、重點(diǎn)資金的審計(jì)監(jiān)督，積極推進(jìn)審計(jì)監(jiān)督全覆蓋，對(duì)區(qū)財(cái)政局、區(qū)社管局、區(qū)宣教局等5個(gè)部門(mén)2011至2013年度財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)?，F(xiàn)將審計(jì)情況公告如下：

　　一、基本情況

　　2014年，區(qū)審計(jì)局對(duì)區(qū)財(cái)政局、區(qū)社管局、區(qū)宣教局、區(qū)住建局、區(qū)公用事業(yè)局5個(gè)部門(mén)2011至2013年度財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)，延伸審計(jì)17個(gè)所屬單位，涉及資金總量為119,868.75萬(wàn)元，其中本部103,602.82萬(wàn)元，所屬單位16,265.93萬(wàn)元。審計(jì)結(jié)果表明，相關(guān)部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況總體較好，5個(gè)單位2013年度“三公”經(jīng)費(fèi)支出下降幅度較大，比2012年度下降33.35%，提供的會(huì)計(jì)資料基本真實(shí)地反映財(cái)政財(cái)務(wù)收支狀況，財(cái)政財(cái)務(wù)收支基本符合有關(guān)規(guī)定和會(huì)計(jì)制度的要求。

　　二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題及建議

　　(一)預(yù)算編制不夠準(zhǔn)確，如：區(qū)宣教局2011年預(yù)算金額為8,000萬(wàn)元的新醫(yī)院設(shè)備購(gòu)置項(xiàng)目未執(zhí)行，占該單位當(dāng)年年度預(yù)算比例為34.59%;區(qū)住建局2011年基本支出預(yù)算數(shù)與實(shí)際支出數(shù)相差883.73萬(wàn)，占年初基本支出預(yù)算數(shù)的108.31% 。

　　(二)部分專項(xiàng)資金管理及使用不夠規(guī)范。一是個(gè)別單位專項(xiàng)資金年末結(jié)余較大，影響預(yù)算資金使用效益，如區(qū)住建局2011至2013年人防工作專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)結(jié)余涉及金額669.66 萬(wàn)元，項(xiàng)目資金結(jié)余率為81.74%;二是個(gè)別單位經(jīng)常性經(jīng)費(fèi)支出占用專項(xiàng)資金，如區(qū)公用事業(yè)局占用專項(xiàng)結(jié)余133.52萬(wàn)元用于經(jīng)常性經(jīng)費(fèi)支出;三是區(qū)社管局下屬民政局虛列殘疾人培訓(xùn)補(bǔ)助支出，涉及金額3.2萬(wàn)元。

　　(三)3個(gè)單位部分項(xiàng)目未履行政府采購(gòu)程序，涉及金額244.96萬(wàn)元。如：區(qū)宣教局2012年1月采購(gòu)畫(huà)冊(cè)一批31萬(wàn)元，區(qū)公用事業(yè)局2011年1月進(jìn)行的新澳大道道路修建及排水工程，涉及金額74.61萬(wàn)元，均未按規(guī)定實(shí)行政府采購(gòu)。

　　(四)固定資產(chǎn)管理較薄弱。一是4個(gè)單位固定資產(chǎn)未定期盤(pán)點(diǎn);二是有的單位固定資產(chǎn)未登入固定資產(chǎn)賬簿，如區(qū)宣教局為澳頭一小購(gòu)買教學(xué)儀器和設(shè)備等固定資產(chǎn)合計(jì)6,280.05萬(wàn)元，在區(qū)宣教局賬簿中列支，但未記入固定資產(chǎn)賬簿，經(jīng)延伸審計(jì)發(fā)現(xiàn)，澳頭一小亦未登記固定資產(chǎn)賬簿管理。

　　(五)4個(gè)單位往來(lái)款項(xiàng)長(zhǎng)期掛賬、未及時(shí)清理。如：截至2013年底，區(qū)住建局有3,040.66萬(wàn)元暫存款、3,295.60萬(wàn)元暫付款超過(guò)20年未清理;區(qū)社管局暫存款余額335.08萬(wàn)元，主要為1項(xiàng)涉及金額246.6萬(wàn)元賬齡超過(guò)2年。

　　(六)其他財(cái)務(wù)管理問(wèn)題。一是2個(gè)單位存在應(yīng)繳未繳財(cái)政款項(xiàng)，涉及金額279.92萬(wàn)元，如區(qū)公用事業(yè)局已過(guò)清退期的保證金68.06萬(wàn)元及評(píng)分扣款管理模式獲取罰款凈額42.85萬(wàn)元未上繳財(cái)政。二是個(gè)別單位存在超范圍使用現(xiàn)金的問(wèn)題。三是4個(gè)單位支持會(huì)計(jì)憑證的相關(guān)原始憑證管理不規(guī)范，如區(qū)宣教局與專項(xiàng)資金相關(guān)的合同及請(qǐng)款資料等原始憑證未裝訂成冊(cè)妥善保管;區(qū)社管局沒(méi)有嚴(yán)格對(duì)原始票據(jù)的審核把關(guān)，導(dǎo)致原始憑證中使用不合規(guī)票據(jù)報(bào)銷涉及金額有185萬(wàn)元。

　　(七)會(huì)計(jì)核算方面的問(wèn)題。如：區(qū)財(cái)政局未將日常經(jīng)費(fèi)結(jié)余和專項(xiàng)資金結(jié)余分開(kāi)進(jìn)行核算;區(qū)社管局2011至2013年收入36.59萬(wàn)元在移民賬套往來(lái)科目核算。

　　區(qū)審計(jì)局已按照法律、法規(guī)的規(guī)定，出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書(shū)，針對(duì)上述審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出了建立健全相關(guān)的內(nèi)部控制制度、加強(qiáng)預(yù)算管理、加強(qiáng)專項(xiàng)資金的管理和使用、加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理、規(guī)范財(cái)務(wù)管理、加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)管理和會(huì)計(jì)核算工作等建議。

　　三、整改情況

　　被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)提出的意見(jiàn)和建議高度重視，并制定相應(yīng)措施，并積極整改落實(shí)，如：審計(jì)期間追回區(qū)民政局虛列支出款項(xiàng)3.2萬(wàn)元;區(qū)社管局追討原供貨方補(bǔ)回合規(guī)票據(jù)185萬(wàn)元，并對(duì)往年的票據(jù)開(kāi)展自查清理，加大報(bào)銷票據(jù)的審核工作;區(qū)住建局開(kāi)展專項(xiàng)清理活動(dòng)，對(duì)長(zhǎng)期掛賬的暫存暫付進(jìn)行清理;區(qū)宣教局按審計(jì)建議正在對(duì)本單位和下屬學(xué)校的固定資產(chǎn)進(jìn)行清查。對(duì)于審計(jì)查出的其他問(wèn)題，5個(gè)單位亦正在積極整改中。

　　大亞灣區(qū)審計(jì)局

　　2014年12月25日