根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，審計局2015年對大亞灣區(qū)招商局2012年至2014年財政財務(wù)收支情況進行了審計。

　　一、基本情況

　　區(qū)招商局成立于1994年4月，為區(qū)工業(yè)貿(mào)易發(fā)展局歸口管理單位，正科級建制，是財政全額預(yù)算撥款的行政單位。負責(zé)全區(qū)招商引資政策、投資環(huán)境的宣傳推介以及建立與投資客商的聯(lián)系渠道，承擔(dān)重要投資客商的接待工作;組織、承辦或參與境內(nèi)外舉辦的各類投資洽談會、展覽會和招商活動等;組織項目單位與投資客商進行項目對接、招商考察、宣傳推介等各類投資促進活動。

　　據(jù)區(qū)招商局財務(wù)報表反映，2012年至2014年期間區(qū)招商局賬面收入合計2,008.45萬元，其中：撥入經(jīng)費2,008.34萬元,其他收入0.11萬元;賬面支出合計1,931.78萬元，其中：基本支出880.37萬元，項目支出1,051.41萬元;收支相抵結(jié)余為76.67萬元。

　　審計結(jié)果表明，區(qū)招商局提供的會計資料基本真實地反映了區(qū)招商局的財政財務(wù)收支狀況，財政財務(wù)收支基本符合會計制度的要求，費用報銷手續(xù)比較規(guī)范，并能按相關(guān)政策規(guī)定履行政府采購程序。在會計核算方面，基本按照《行政單位會計制度》的相關(guān)規(guī)定實行。

　　二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題

　　(一)內(nèi)部控制制度的建立與執(zhí)行方面

　　區(qū)招商局在招商工作中需采購、贈送紀(jì)念品，但區(qū)招商局未建立專門的紀(jì)念品管理制度，紀(jì)念品驗收、入庫和領(lǐng)用等管理環(huán)節(jié)存在漏洞。

　　(二)固定資產(chǎn)管理方面

　　固定資產(chǎn)管理制度不健全，《大亞灣區(qū)招商局財務(wù)管理制度》中關(guān)于固定資產(chǎn)管理的制度不夠明確;現(xiàn)場盤點發(fā)現(xiàn)，區(qū)招商局存在固定資產(chǎn)盤盈盤虧的情況。

　　(三)專項經(jīng)費支出方面

　　區(qū)招商局以大額現(xiàn)金支付專項考察的費用，支付惠州大亞灣海岸旅行社組團出外考察經(jīng)費。

　　(四)基礎(chǔ)會計工作方面

　　一是會計科目核算不規(guī)范，項目支出依據(jù)不夠充分，主要表現(xiàn)為部分實際費用支出和核算科目不相符及相關(guān)費用支出未附明細清單;二是會計憑證登記不規(guī)范，主要表現(xiàn)為會計憑證的記賬人、審核人、制單人均為同一人，部分費用報銷審批單無復(fù)核人簽字或蓋章;三是部分發(fā)票與報銷審批單時間先后順序顛倒，發(fā)票日期晚于費用報銷單日期。

　　三、審計處理意見及建議

　　對上述問題，區(qū)審計局已依法出具了審計報告，對內(nèi)部控制制度的建立與執(zhí)行方面的問題，要求建立完善的紀(jì)念品管理制度，加強紀(jì)念品日常管理工作;對固定資產(chǎn)管理方面的問題，要求今后制定、完善資產(chǎn)管理制度，加強固定資產(chǎn)的日常管理工作;對專項經(jīng)費支出方面的問題，要求嚴(yán)格執(zhí)行各項費用開支標(biāo)準(zhǔn)，控制各項費用的開支范圍，同時加強現(xiàn)金支出管理，嚴(yán)格執(zhí)行公務(wù)卡制度;對會計基礎(chǔ)工作的問題，要求今后按照會計科目的開支范圍列支費用，按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定對原始憑證進行審核，同時嚴(yán)格按照《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》執(zhí)行，規(guī)范編制原始憑證和記賬憑證。

　　四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況

　　對審計發(fā)現(xiàn)的問題，區(qū)招商局已經(jīng)組織進行整改。具體整改結(jié)果在區(qū)審計局整改情況公告中進行公告。