根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》第十六條的規(guī)定以及大亞灣區(qū)2015年度重點(diǎn)審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃的安排，區(qū)審計(jì)局2014年對(duì)惠州市國土資源局大亞灣區(qū)分局(以下簡稱“區(qū)國土分局”)2012年至2014年財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審計(jì),現(xiàn)將審計(jì)結(jié)果報(bào)告如下:

　　一、基本情況

　　區(qū)國土分局最早于1992年2月28日掛牌成立，行使縣級(jí)國土資源管理部門的各項(xiàng)職能。2010年升格為副處級(jí)，為區(qū)管委會(huì)的組成部門。下設(shè)征地服務(wù)中心等4個(gè)事業(yè)單位，下轄3個(gè)國土資源所。

　　(一)預(yù)算編制與執(zhí)行情況

　　根據(jù)大亞灣區(qū)財(cái)政局年初預(yù)算批復(fù)，區(qū)國土分局2012年至2014年預(yù)算指標(biāo)為10,557.95萬元，三年追加預(yù)算為6,823.73萬元(追加全部為專項(xiàng)經(jīng)費(fèi))，年初和追加預(yù)算指標(biāo)合計(jì)17,381.68萬元，追加預(yù)算占年初批復(fù)預(yù)算指標(biāo)的64.63%。

　　(二)財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況

　　區(qū)國土分局2012年至2014年收入合計(jì)17,243.66萬元，審計(jì)調(diào)減收入501.04萬元，審計(jì)調(diào)整后收入合計(jì)為16,742.62萬元;支出合計(jì)16,254.17萬元。期間結(jié)余為488.45萬元，累計(jì)結(jié)余為379.36萬元。

　　(三)“三公”經(jīng)費(fèi)管理使用情況

　　區(qū)國土分局2012至2014年“三公”經(jīng)費(fèi)支出合計(jì)194.77萬元，其中公務(wù)用車運(yùn)行費(fèi)81.87萬元，公務(wù)接待費(fèi)112.90萬元，無因公出國費(fèi)用支出。

　　二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題

　　(一)國土資源測繪所測繪收入違反“收支兩條線”相關(guān)規(guī)定。國土資源測繪所(以下簡稱測繪所)2012年至2014年收入1,001.81萬元，其中包括事業(yè)收入997.91萬元和利息收入3.90萬元，事業(yè)收入均為提供測繪服務(wù)取得的收入，該收入由測繪所直接收取，收入未繳財(cái)政專戶，未執(zhí)行“收支兩條線”管理。

　　(二)部分經(jīng)費(fèi)支出原始單據(jù)不完整、支出依據(jù)不夠充分。部分支出僅附有發(fā)票、缺少費(fèi)用清單等原始明細(xì)資料。

　　(三)部門預(yù)算存在預(yù)算不夠全面完整、個(gè)別專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)預(yù)算執(zhí)行率偏低的問題

　　1.區(qū)國土分局存在年初預(yù)算編制不夠全面完整。2012年至2014年三年追加預(yù)算為6,823.73萬元,占年初批復(fù)預(yù)算指標(biāo)的64.63%。

　　2.2014年度個(gè)別專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目執(zhí)行進(jìn)度緩慢，預(yù)算執(zhí)行率偏低。

　　(四)財(cái)務(wù)管理方面存在的問題

　　1.固定資產(chǎn)存在管理未建立臺(tái)賬，管理不規(guī)范的問題。

　　2.往來款項(xiàng)長期掛賬，未及時(shí)進(jìn)行清理。長期掛賬的往來款項(xiàng)大部分發(fā)生在九十年代,涉及歷史遺留問題較多,長期未進(jìn)行清理催收，存在形成壞賬損失的風(fēng)險(xiǎn)。

　　三、審計(jì)處理意見及建議

　　對(duì)上述問題，區(qū)審計(jì)局已依法出具了審計(jì)報(bào)告，同時(shí)提出以下意見及建議：一是加強(qiáng)財(cái)經(jīng)法規(guī)的學(xué)習(xí)，嚴(yán)格按照上級(jí)的相關(guān)規(guī)定發(fā)放津貼補(bǔ)貼;二是理順財(cái)務(wù)核算體系，將該所收入納入“收支兩條線”范圍;三是加強(qiáng)財(cái)務(wù)知識(shí)的培訓(xùn)學(xué)習(xí)，對(duì)原始單據(jù)應(yīng)當(dāng)進(jìn)行審核把關(guān);四是依據(jù)本單位的職責(zé)和任務(wù)計(jì)劃編制預(yù)算，嚴(yán)格按照預(yù)算規(guī)定的支出用途使用資金;五是加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理，建立臺(tái)賬管理制度;六是組織清理長期掛賬的往來款項(xiàng)。

　　四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況

　　對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，區(qū)國土分局已組織進(jìn)行整改，具體整改結(jié)果在區(qū)審計(jì)局整改情況公告中進(jìn)行公告。