根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》第十六條的規(guī)定以及《廣東省審計(jì)廳關(guān)于惠州市審計(jì)機(jī)關(guān)2018年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃的批復(fù)》(粵審綜〔2018〕52號(hào))的安排，2018年3月至6月，大亞灣區(qū)審計(jì)局對(duì)大亞灣區(qū)公用事業(yè)管理局(以下簡稱“區(qū)公用事業(yè)管理局”)2017年度預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，現(xiàn)將審計(jì)結(jié)果公告如下：

　　一、基本情況

　　區(qū)公用事業(yè)管理局成立于1995年1月，為正科級(jí)建制，業(yè)務(wù)歸口區(qū)住房和規(guī)劃建設(shè)局，是財(cái)政全額預(yù)算撥款的行政單位。該局內(nèi)設(shè)辦公室、施工管理股、園林管理股、設(shè)施管理股。下屬三個(gè)事業(yè)單位，分別是市政園林管理所(以下簡稱“園林所”)、城市照明管理所和給排水管理所。該局主要負(fù)責(zé)道路、橋梁、園林綠化、城市照明、給排水等市政公共設(shè)施項(xiàng)目的建設(shè)、管理、維修和養(yǎng)護(hù)工作;負(fù)責(zé)城市臨時(shí)占道的審批、監(jiān)管等工作。

　　(一)預(yù)算執(zhí)行情況

　　根據(jù)大亞灣區(qū)財(cái)政局《關(guān)于批復(fù)2017年部門預(yù)算的通知》(惠灣財(cái)預(yù)〔2017〕7號(hào))，區(qū)財(cái)政年初批復(fù)區(qū)公用事業(yè)管理局2017年度預(yù)算收入8,304.44萬元，實(shí)際到位資金7,042.37萬元;批復(fù)2017年度預(yù)算支出8,304.44萬元，實(shí)際支出7,084.12萬元。

　　(二)經(jīng)費(fèi)收支結(jié)余情況

　　區(qū)公用事業(yè)管理局2017年度賬面收入總額為7,056.62萬元，賬面支出總額為7,084.12萬元;本年度賬面收支結(jié)余-27.49萬元，加以前年度結(jié)余178.13萬元，2017年末累計(jì)結(jié)余150.64萬元。

　　(三)“三公經(jīng)費(fèi)”管理使用情況

　　根據(jù)《關(guān)于批復(fù)2017年部門預(yù)算的通知》(惠灣財(cái)預(yù)〔2017〕7號(hào))的批復(fù)，區(qū)公用事業(yè)管理局公務(wù)接待費(fèi)預(yù)算3萬元，賬面反映支出為0.04萬元;公務(wù)用車運(yùn)行費(fèi)預(yù)算15.2萬元，賬面反映支出為9.36萬元;因公出國(境)費(fèi)用預(yù)算0元，實(shí)際無支出。

　　二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題

　　(一)建設(shè)單位管理費(fèi)上年結(jié)余未納入本年度預(yù)算管理

　　區(qū)財(cái)政局2017年預(yù)算安排區(qū)公用事業(yè)管理局建設(shè)單位管理費(fèi)156萬元，2017年實(shí)際支出178.35萬元，其中2016年結(jié)余的30.81萬元直接在2017年滾動(dòng)支出，未納入2017年預(yù)算管理。

　　(二)養(yǎng)護(hù)工程管理方面存在的問題

　　一是工程保證金管理不到位，部分已過清退期的保證金未上繳財(cái)政;二是個(gè)別工程驗(yàn)收結(jié)算審核把關(guān)不嚴(yán)，不能真實(shí)反映工程實(shí)施情況;三是工程承包合同不規(guī)范。

　　(三)固定資產(chǎn)管理缺失，賬實(shí)不符

　　截至2017年底，區(qū)公用事業(yè)管理局固定資產(chǎn)賬面余額為221.24萬元，固定資產(chǎn)管理臺(tái)賬金額為191.87萬元，與賬面余額相差29.37萬元。

　　(四)借出款項(xiàng)長期未收回，涉及金額16.02萬元

　　區(qū)公用事業(yè)管理局沒有及時(shí)收回借出款項(xiàng)，部分借出款項(xiàng)沒有按債務(wù)主體掛賬，財(cái)政資金長期被個(gè)人或企業(yè)單位占用。截至2017年底，區(qū)公用事業(yè)管理局未收回借款16.02萬元。

　　(五)其他會(huì)計(jì)核算不規(guī)范的問題

　　一是區(qū)公用事業(yè)管理局工會(huì)賬與經(jīng)費(fèi)賬共用一個(gè)賬套，在經(jīng)費(fèi)賬內(nèi)單獨(dú)設(shè)置一個(gè)工會(huì)銀行賬戶，未按規(guī)定分賬套核算。二是部分費(fèi)用報(bào)銷附件不齊全，支付依據(jù)不充分。

　　三、審計(jì)建議

　　對(duì)上述問題，區(qū)審計(jì)局已依法出具了審計(jì)報(bào)告，同時(shí)提出以下建議：一是加強(qiáng)預(yù)算編制的準(zhǔn)確性，提高預(yù)算執(zhí)行率。二是建立保證金管理制度，及時(shí)清理保證金賬戶資金。三是嚴(yán)格把關(guān)工程驗(yàn)收結(jié)算審核，完善工程承包合同。四是加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理，進(jìn)一步核實(shí)現(xiàn)有固定資產(chǎn)價(jià)值。五是加強(qiáng)對(duì)借出款項(xiàng)的追收力度，防止國有資產(chǎn)流失。六是進(jìn)一步加強(qiáng)規(guī)范財(cái)務(wù)核算和管理，嚴(yán)格控制經(jīng)費(fèi)開支。七是加強(qiáng)養(yǎng)護(hù)工程項(xiàng)目分包管理，防范工程舞弊風(fēng)險(xiǎn)。

　　四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況

　　對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，區(qū)公用事業(yè)管理局已經(jīng)組織進(jìn)行整改。具體整改結(jié)果在區(qū)審計(jì)局整改情況公告中進(jìn)行公告。