根據(jù)《中華人民共和國審計法》第十六條的規(guī)定和省審計廳批準(zhǔn)的2019年上半年審計項目計劃，2019年2月至2019年4月，大亞灣區(qū)審計局對大亞灣區(qū)口岸辦公室(以下簡稱“區(qū)口岸辦”)2018年度預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況進(jìn)行了審計?，F(xiàn)將審計結(jié)果公告如下：

　　一、基本情況

　　區(qū)口岸辦是大亞灣區(qū)管委會的行政職能部門，為大亞灣區(qū)財政一級預(yù)算單位，內(nèi)設(shè)人秘股、規(guī)劃管理股、業(yè)務(wù)協(xié)調(diào)股3個股室，主要職能是負(fù)責(zé)大亞灣區(qū)口岸的管理和協(xié)調(diào)工作。

　　(一)預(yù)算執(zhí)行情況

　　根據(jù)《關(guān)于批復(fù)2018年大亞灣區(qū)部門預(yù)算的通知》(惠灣財預(yù)〔2018〕10號)，區(qū)財政年初批復(fù)區(qū)口岸辦2018年度預(yù)算收入1,928.01萬元，當(dāng)年財政追加127.14萬元(其中上級追加16.69萬元)，當(dāng)年財政調(diào)整減少指標(biāo)15.00萬元，全年預(yù)算收入總計2,040.15萬元。實際到位資金2,040.22萬元。

　　區(qū)財政批復(fù)區(qū)口岸辦預(yù)算(含追加)支出總計2,040.15萬元;實際支出2,044.64萬元。

　　(二)經(jīng)費收支結(jié)余情況

　　區(qū)口岸辦2018年度收入總額為2,040.22萬元，支出總額為 2,044.64萬元;本年度收支結(jié)余-4.42萬元，加上年初財政資金結(jié)余、結(jié)轉(zhuǎn)189.46萬元，其他資金結(jié)余0.09萬元，歸集上繳財政款19.22萬元，2018年底累計結(jié)余、結(jié)轉(zhuǎn)165.91萬元。

　　(三)“三公”經(jīng)費管理使用情況

　　2018年區(qū)財政年初批復(fù)區(qū)口岸辦公務(wù)接待費預(yù)算3萬元，賬面反映支出為0.09萬元;公務(wù)用車運行費預(yù)算0元，實際無支出;因公出國(境)費用預(yù)算0元，實際無支出。“三公”經(jīng)費2018年合計支出0.09萬元。

　　二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題

　　(一)部分項目資金預(yù)算執(zhí)行率為零

　　2018年區(qū)口岸辦預(yù)算執(zhí)行率為零的項目資金有1項，為辦公設(shè)備購置專項經(jīng)費，年初預(yù)算4.8萬元，當(dāng)年未使用，執(zhí)行率為0。

　　(二)口岸共建經(jīng)費使用不規(guī)范

　　2018年，區(qū)財政批復(fù)區(qū)口岸辦口岸共建文明活動費預(yù)算257.50萬元，當(dāng)年實際支出251.08萬元。審計發(fā)現(xiàn)，區(qū)口岸辦未按相關(guān)文件精神及考核實施辦法進(jìn)行專戶管理并組織口岸聯(lián)檢單位開展相關(guān)文娛體育活動，而是將“口岸共建經(jīng)費”250萬元(后增加深圳海關(guān)緝私局50萬元)，通過授權(quán)支付方式直接撥付給大亞灣出入境檢驗檢疫局、深圳海關(guān)緝私局、惠州邊防檢查站、惠州港海關(guān)、惠州海事局五個口岸查驗單位各50萬元自行使用。同時，區(qū)口岸辦也未按照考核辦法對口岸聯(lián)檢單位開展評價考核工作。

　　(三)在建工程未及時結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)

　　區(qū)口岸辦查驗辦公樓、宿舍樓及附屬配套工程2008年8月15日辦理全面竣工驗收，2009年11月區(qū)審計局對該工程竣工決算進(jìn)行了審計，竣工決算總造價1180.34萬元，現(xiàn)該資產(chǎn)實質(zhì)已交付大亞灣區(qū)環(huán)保局監(jiān)測中心使用多年。區(qū)口岸辦于2015年已辦好了查驗大樓、宿舍樓及附屬工程的產(chǎn)權(quán)登記工作，但因財務(wù)竣工結(jié)算表尚未得到審批，該資產(chǎn)至今未轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)。

　　(四)固定資產(chǎn)管理不到位、核算不規(guī)范

　　區(qū)口岸辦未對固定資產(chǎn)進(jìn)行定期盤點，未編制卡片登記，未粘貼固定資產(chǎn)標(biāo)簽管理。2018年度固定資產(chǎn)科目賬面總額與固定資產(chǎn)信息系統(tǒng)總額相等，均為292.96萬元，但明細(xì)分類存在差異，個別分類甚至出現(xiàn)負(fù)數(shù)。如系統(tǒng)中通用設(shè)備類為186.79萬元，而賬上為251.16萬元，無法明晰反映固定資產(chǎn)狀況。

　　三、審計建議

　　對上述問題，區(qū)審計局已依法出具了審計報告，同時提出以下建議：一是加強(qiáng)預(yù)算管理，提高預(yù)算執(zhí)行率。二是嚴(yán)格執(zhí)行專項資金規(guī)定，積極開展評價考核工作。三是加強(qiáng)資產(chǎn)日常管理，確保資產(chǎn)賬實相符。

　　四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況

　　對審計發(fā)現(xiàn)的問題，區(qū)口岸辦已經(jīng)積極組織進(jìn)行整改，有關(guān)問題已基本整改到位。