根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》第十六條的規(guī)定，以及《廣東省審計(jì)廳關(guān)于惠州市審計(jì)機(jī)關(guān)2019年上半年審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃的批復(fù)（粵審綜〔2019〕85號(hào)）》的安排，大亞灣區(qū)審計(jì)局于2019年2月13日至2019年4月8日，對(duì)大亞灣區(qū)糧食局（以下簡(jiǎn)稱“區(qū)糧食局”）2018年度預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)?，F(xiàn)將審計(jì)結(jié)果公告如下:

　　一、 基本情況

　　區(qū)糧食局是大亞灣區(qū)管委會(huì)的行政職能部門，為大亞灣區(qū)財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，內(nèi)設(shè)辦公室、調(diào)控財(cái)會(huì)股、監(jiān)督檢查股3個(gè)股，主要職能是大亞灣區(qū)糧油安全問題的研究、完善糧食儲(chǔ)備體系、健全糧食監(jiān)測(cè)預(yù)警和應(yīng)急機(jī)制、加強(qiáng)購(gòu)銷指導(dǎo)協(xié)調(diào)和保障能力，確保糧食安全。區(qū)糧食局執(zhí)行行政單位會(huì)計(jì)制度，實(shí)行會(huì)計(jì)電算化。下屬全民所有制企業(yè)1家：惠州大亞灣經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)儲(chǔ)備軍糧供應(yīng)有限公司（以下簡(jiǎn)稱“軍糧公司”），是一個(gè)負(fù)責(zé)糧油儲(chǔ)備、軍糧供應(yīng)、應(yīng)急調(diào)控等業(yè)務(wù)的政策性企業(yè)，獨(dú)立核算單位。

　　根據(jù)區(qū)財(cái)政年初批復(fù)，區(qū)糧食局2018年度預(yù)算收入1,469.02萬元，當(dāng)年無追加，全年預(yù)算收入總計(jì)1,469.02萬元，實(shí)際到位資金1,381.92萬元，區(qū)財(cái)政局批復(fù)區(qū)糧食局預(yù)算支出總計(jì)1,469.02萬元，實(shí)際支出1,421.65萬元。

　　二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題

　　（一）固定資產(chǎn)管理不規(guī)范，未經(jīng)審批調(diào)撥至下屬企業(yè)

　　區(qū)糧食局2018年購(gòu)進(jìn)一批價(jià)值89.17萬元糧食倉(cāng)儲(chǔ)進(jìn)出庫(kù)機(jī)器及配套設(shè)備,未經(jīng)審批自行將此資產(chǎn)調(diào)撥給下屬公司使用。

　?。ǘ┩鶃砜铋L(zhǎng)期掛賬

　　區(qū)糧食局2018年末往來款項(xiàng)長(zhǎng)期掛賬金額1917.55萬元，賬齡基本都在10年以上。

　　（三）財(cái)務(wù)基礎(chǔ)薄弱，會(huì)計(jì)核算不規(guī)范

　　審計(jì)發(fā)現(xiàn)區(qū)糧食局財(cái)務(wù)基礎(chǔ)薄弱，出納現(xiàn)金日記賬現(xiàn)金收入憑證記錯(cuò)借貸方向，經(jīng)費(fèi)賬項(xiàng)目支出未按預(yù)算批復(fù)的具體項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。

　　三、審計(jì)建議

　　對(duì)上述問題，區(qū)審計(jì)局已依法出具了審計(jì)報(bào)告，同時(shí)提出加強(qiáng)資產(chǎn)日常管理，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符；專業(yè)知識(shí)培訓(xùn)，規(guī)范財(cái)務(wù)核算與管理等建議。

　　四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況

　　對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，區(qū)糧食局高度重視，積極落實(shí)整改，有關(guān)問題已基本整改到位。