根據(jù)《中華人民共和國審計法》第十六條的規(guī)定，以及廣東省審計廳印發(fā)的《廣東省審計廳關(guān)于惠州市審計機關(guān)2018年度審計項目計劃的批復》（粵審綜〔2018〕52號）的安排，大亞灣區(qū)審計局于2018年3月至9月對大亞灣區(qū)市容環(huán)境衛(wèi)生管理局（以下簡稱“區(qū)環(huán)衛(wèi)局”）2017年度預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況進行了審計?，F(xiàn)將審計結(jié)果公告如下：

　　一、基本情況

　　區(qū)環(huán)衛(wèi)局于2009年8月組建成立，根據(jù)《印發(fā)惠州大亞灣經(jīng)濟技術(shù)開發(fā)區(qū)市容環(huán)境衛(wèi)生管理局分類改革方案的通知》（惠灣編〔2011〕11號）文件規(guī)定，屬正科級公益一類事業(yè)單位，為大亞灣區(qū)住房和規(guī)劃建設(shè)局歸口管理單位,內(nèi)設(shè)辦公室、業(yè)務(wù)股、設(shè)施股共3個股室，增掛大亞灣區(qū)愛衛(wèi)辦牌子。下屬澳頭、霞涌、西區(qū)3個環(huán)衛(wèi)所，均為區(qū)正股級公益一類事業(yè)單位，具有獨立法人資格，實行獨立核算，經(jīng)費來源為區(qū)財政全額撥款，實行事業(yè)單位會計制度。

　　（一）預(yù)算執(zhí)行情況

　　根據(jù)大亞灣區(qū)財政局“惠灣財預(yù)〔2017〕7號”文件批復，區(qū)環(huán)衛(wèi)局2017年度年初預(yù)算收入10,671.19萬元，年中追加預(yù)算699.36萬元；實際到位資金10,320.37萬元。

　　區(qū)財政批復區(qū)環(huán)衛(wèi)局預(yù)算（含追加）支出總計11,370.55萬元；實際支出10,322.97萬元。

　　（二）經(jīng)費收支結(jié)余情況

　　區(qū)環(huán)衛(wèi)局2017年度總收入10,320.47萬元，總支出10,323.03萬元，年末累計結(jié)余193.41萬元。  

　　（三）“三公”經(jīng)費管理情況

　　區(qū)環(huán)衛(wèi)局2017年“三公”經(jīng)費預(yù)算為6.8萬元（其中：公務(wù)用車運行維護費3.8萬元，公務(wù)接待費3萬元，因公出國費0元），賬面反映三公經(jīng)費支出2.08萬元（其中：公務(wù)用車運行維護費支出1.95萬元，公務(wù)接待費支出0.13萬元，因公出國費0元）。

　　二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題

　　（一）未按規(guī)定執(zhí)行政府采購

　　1.車輛維修保養(yǎng)服務(wù)未執(zhí)行政府采購。區(qū)環(huán)衛(wèi)局2017年賬面反映車輛與壓縮站（箱）等環(huán)衛(wèi)設(shè)施維修保養(yǎng)費支出310.18萬元，超出政府采購限額范圍，未按規(guī)定進行政府采購，維修點由區(qū)環(huán)衛(wèi)局自行確定。

　　2.大件廢舊家具與建筑垃圾清運購買服務(wù)未執(zhí)行政府采購。區(qū)環(huán)衛(wèi)局2017年發(fā)生清理大件廢舊家具、建筑垃圾等專項費用99.04萬元，超出政府采購限額范圍，未按規(guī)定進行政府采購。

　?。ǘ┉h(huán)衛(wèi)車輛維修保養(yǎng)和加油關(guān)鍵環(huán)節(jié)內(nèi)控管理缺失

　　主要是維修費支出審核把關(guān)不嚴，保潔任務(wù)采用服務(wù)外包市場化運作后，維修費用還大幅上升，維修次數(shù)頻繁?！盾囕v加油登記表》明細臺賬登記不完整，臺賬記錄存在錯漏混亂，無法反映車輛實際用油真實情況。

　　（三）預(yù)算執(zhí)行不規(guī)范，決算編制不完整

　　區(qū)環(huán)衛(wèi)局未嚴格按照預(yù)算項目開支，相互混用擠占；編報的《2017年度收入支出決算總表》反映的收入決算數(shù)為10,315.77萬元，對比賬面反映總收入10,320.47萬元少4.7萬元；本年支出決算數(shù)為10,305.08萬元，比賬面反映總支出10,323.03萬元少17.95萬元。                                                                

　?。ㄋ模┕潭ㄙY產(chǎn)實物管理不規(guī)范

　　區(qū)環(huán)衛(wèi)局未按規(guī)定對固定資產(chǎn)實物貼標簽管理，資產(chǎn)盤點時難以將固定資產(chǎn)實物與臺賬一一對應(yīng)，2015年3月購置的4艘海上保潔船價值39.82萬元，自2017年3月大亞灣近岸海域保潔服務(wù)市場化運作后被閑置。

　　（五）垃圾桶與果皮箱采購與管理不規(guī)范

　　區(qū)環(huán)衛(wèi)局對垃圾桶與果皮箱庫存管理不到位，提供的庫存表資料無法真實反映實際庫存數(shù)量；采購數(shù)量與實際使用數(shù)量存在較大差異，導致大量庫存閑置。

　　三、審計建議

　　對上述問題，區(qū)審計局已依法出具了審計報告，同時提出加強內(nèi)部控制，規(guī)范經(jīng)費支出；加強資產(chǎn)管理，提高資產(chǎn)使用效率等建議。

　　對審計發(fā)現(xiàn)的問題，區(qū)環(huán)衛(wèi)局已經(jīng)組織進行整改，有關(guān)問題已基本整改完成。