根據(jù)《中華人民共和國審計法》第二十條的規(guī)定，以及2016年度審計項目計劃的安排，大亞灣區(qū)審計局于2016年至2017年對惠州大亞灣石化應急管理有限公司（以下簡稱“區(qū)應急公司”）2013至2015年財務收支情況進行了審計, 現(xiàn)將審計結果公告如下:

　　一、基本情況

　　（一）被審計單位基本情況

　　區(qū)應急公司于2013年8月成立，由惠州大亞灣石化工業(yè)區(qū)投資有限公司和惠州大亞灣石化工業(yè)區(qū)發(fā)展集團有限公司共同出資組建，2015年11月劃歸大亞灣區(qū)國資中心管理。公司下設綜合管理部、安全技術部、經(jīng)營部等六個部門，截至2015年12月底在冊人數(shù)86人。承擔著組建危險化學品應急救援專職隊；應急基地的物業(yè)管理；開辦各類安全應急培訓、演習課程及資質證書評定；應急隊伍的管理、訓練及化學品應急事故的處置；管理應急基地各類應急救援物資、應急設備及演習設備的維護保養(yǎng)等工作職能。

　　經(jīng)審計，2013至2015年區(qū)應急公司收入合計643.49萬元，支出合計643.78萬元，2013至2015年凈利潤-0.29萬元，2015年末累計未分配利潤-0.29萬元。2013至2015年區(qū)應急公司財政補助收入1436.17萬元，支出1378.09萬元，結余58.08萬元。

　　二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題 

　?。ㄒ唬?015年3月，區(qū)應急公司將應急救援基地培訓樓一樓和培訓大樓46間客房交由海灣公司承包經(jīng)營，區(qū)應急公司一直未按協(xié)議約定向海灣公司收取水、電費和網(wǎng)絡費，亦未在會計賬簿上有相關掛賬記錄，存在財政資金損失的風險。

　?。ǘ?013至2015年區(qū)應急公司共收到區(qū)財政經(jīng)費補助14,36.17萬元后計入專項應付款貸方，支出記入專項應付款借方，未納入公司收入核算，不能完整全面反映區(qū)應急公司的財務收支情況。

　　（三）區(qū)應急公司現(xiàn)金管理不規(guī)范，存在大額現(xiàn)金支出的情況。

　?。ㄋ模﹨^(qū)應急公司報銷單據(jù)時獲取的原始單據(jù)不完整，不規(guī)范：一是銀行代發(fā)工資，未獲取銀行發(fā)放成功清單；二是支付部分培訓餐費僅附餐費發(fā)票，無合同和結算明細等相關原始記錄資料。

　?。ㄎ澹﹨^(qū)應急公司合同簽訂與管理不夠規(guī)范，一是未制訂合同管理制度，確定合同歸口管理部門；二是合同未連續(xù)編號，區(qū)應急公司簽訂的銷售合同和采購合同均未統(tǒng)一連續(xù)編號。年終也未裝訂成冊。 

　?。﹨^(qū)應急公司部分會計核算不規(guī)范，一是 2015年多列財政補助支出15萬元；二是公司會務及對外培訓服務收支未進行明細核算，業(yè)務部門也未建立收支輔助臺賬，賬面不能清晰反映實際收支情況。

　?。ㄆ撸﹨^(qū)應急公司支付在職人員比武競賽獎勵現(xiàn)金和訓練補貼費用、支付專家講課勞務費，均以開具深圳稅務門前代開勞務費發(fā)票完稅，不符合個人所得稅法繳交規(guī)定。

　　三、審計意見及建議

　　對上述問題，區(qū)審計局已依法出具了審計報告，同時提出以下建議：一是完善內(nèi)部控制制度、加大內(nèi)部控制執(zhí)行力度。二是加強代管資產(chǎn)管理，及時足額收取水電費和網(wǎng)絡費。三是加強原始單據(jù)的收集和審核管理，確保支出的真實性和合法性。四是加強會計核算工作，真實反映收支情況。五是加強合同簽訂、執(zhí)行及歸檔等全過程管理。六是規(guī)范代扣代繳個人所得稅。七是認真履行職責，加大監(jiān)管力度。

　　對審計發(fā)現(xiàn)的問題,區(qū)應急公司已按照審計意見和建議積極組織整改。