根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》第十六條的規(guī)定以及區(qū)管委會(huì)領(lǐng)導(dǎo)對(duì)區(qū)衛(wèi)計(jì)局的《關(guān)于組織開展我區(qū)公立醫(yī)療機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)審計(jì)工作的請(qǐng)示》的批示，大亞灣區(qū)審計(jì)局于2016年對(duì)惠州市中大惠亞醫(yī)院（以下簡(jiǎn)稱“惠亞醫(yī)院”）2014年1月至2016年9月期間的財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)，現(xiàn)將審計(jì)結(jié)果公告如下：

　　一、基本情況

　　惠亞醫(yī)院是經(jīng)廣東省衛(wèi)生廳批準(zhǔn)納入惠州市衛(wèi)生區(qū)域規(guī)劃、按“三級(jí)甲等”標(biāo)準(zhǔn)建設(shè)的公立非營(yíng)利性綜合醫(yī)院，宗旨和業(yè)務(wù)范圍：預(yù)防保健科、內(nèi)科、外科、婦產(chǎn)科、兒科、腫瘤科、醫(yī)學(xué)影像科、中醫(yī)科等。內(nèi)設(shè)黨政辦公室等機(jī)構(gòu)和相關(guān)臨床業(yè)務(wù)科室，于2013年3月19日正式投入試業(yè)、2013年11月12日正式開業(yè)。

　　惠亞醫(yī)院2014年1月至2016年9月收入合計(jì)71,994.52萬(wàn)元，支出合計(jì)74,251.87萬(wàn)元，2014年1月至2016年9月收支結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余-2,257.35萬(wàn)元，截至2016年9月累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余1,761.52萬(wàn)元。

　　二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題

　　（一）個(gè)別設(shè)備未按規(guī)定程序進(jìn)行采購(gòu)，涉及金額93.4萬(wàn)元。2015年惠亞醫(yī)院向外采購(gòu)CT球管配件一套93.4萬(wàn)元，未按規(guī)定程序履行采購(gòu)程序，先采購(gòu)后招標(biāo)。

　　（二）個(gè)別設(shè)備購(gòu)置經(jīng)費(fèi)預(yù)算執(zhí)行率較低，部分財(cái)政資金使用效益較低。財(cái)政追加2013年設(shè)備購(gòu)置經(jīng)費(fèi)預(yù)算為1,009.41萬(wàn)元，財(cái)政撥款實(shí)際到位978.75萬(wàn)元，2015年度實(shí)際支出為0，預(yù)算支出執(zhí)行率和財(cái)政撥款執(zhí)行率均為0%；2015年設(shè)備購(gòu)置預(yù)算為1,000萬(wàn)元，財(cái)政撥款實(shí)際到位359.12萬(wàn)元，實(shí)際支出14.75萬(wàn)元，預(yù)算支出執(zhí)行率僅為1.48%，財(cái)政撥款執(zhí)行率僅為4.11%。

　　（三）庫(kù)存物資和固定資產(chǎn)管理不夠規(guī)范。一是個(gè)別醫(yī)療設(shè)備使用效益較低，收費(fèi)收入僅為采購(gòu)價(jià)格的2.37-2.69%；二是庫(kù)存物資管理有待加強(qiáng)，除藥品外的其他物資盤點(diǎn)數(shù)與賬面數(shù)間的差異未及時(shí)調(diào)整處理，庫(kù)存物資管理中因供應(yīng)商送貨清單及發(fā)票提供不及時(shí)導(dǎo)致倉(cāng)庫(kù)數(shù)據(jù)與財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)存在差異；三是個(gè)別固定資產(chǎn)管理不夠規(guī)范，固定資產(chǎn)未及時(shí)入賬核算（已另行造冊(cè)登記），且固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)中存在固定資產(chǎn)卡片顯示的個(gè)別固定資產(chǎn)所處地點(diǎn)與實(shí)際盤點(diǎn)資產(chǎn)地點(diǎn)不一致的情況。

　?。ㄋ模┧幤放c衛(wèi)材成本核算不準(zhǔn)確?；輥嗎t(yī)院2014年1月至2016年9月期間的藥品毛利率波動(dòng)較大，造成藥品每月毛利率不均衡的原因是藥品收入與成本核算不同步，藥品成本核算不準(zhǔn)確。另外，惠亞醫(yī)院衛(wèi)生材料在2015年底前未設(shè)置二級(jí)庫(kù)房管理，亦導(dǎo)致成本核算不準(zhǔn)確。

　?。ㄎ澹?huì)計(jì)核算不夠規(guī)范。一是財(cái)政項(xiàng)目資金支出核算不夠規(guī)范，惠亞醫(yī)院存在財(cái)政資金未實(shí)際支付、預(yù)先計(jì)提工資、考核性補(bǔ)貼（勤崗獎(jiǎng)等）和外派人員薪酬等提前列入財(cái)政補(bǔ)助支出的情況，導(dǎo)致未能真實(shí)反映財(cái)政項(xiàng)目補(bǔ)助實(shí)際支出和結(jié)余情況；二是個(gè)別固定資產(chǎn)折舊計(jì)提不夠準(zhǔn)確，因醫(yī)院籌建早期人力與技術(shù)不足，使用手工計(jì)算，時(shí)間緊工作量大，截至2016年9月30日造成少計(jì)提折舊149.82萬(wàn)元。

　　三、審計(jì)意見及建議

　　對(duì)上述問題，區(qū)審計(jì)局已依法出具了審計(jì)報(bào)告，同時(shí)提出以下意見及建議：一是嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法規(guī)，按規(guī)定程序進(jìn)行招標(biāo)；二是規(guī)范財(cái)政補(bǔ)助資金管理，提高資金使用效率；三是加強(qiáng)現(xiàn)金管理和監(jiān)督，避免坐支現(xiàn)金；四是完善國(guó)有資產(chǎn)的管理制度；五是加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)管理和會(huì)計(jì)核算工作；六是規(guī)范工資津補(bǔ)貼的發(fā)放；七是健全完善資產(chǎn)管理手續(xù)；八是提高醫(yī)療服務(wù)水平和質(zhì)量，廣納英才。

　　惠亞醫(yī)院已按照審計(jì)意見和建議積極組織整改。