HWBGS-2022-001

惠灣財建〔2022〕2號

大亞灣開發(fā)區(qū)財政局關(guān)于印發(fā)大亞灣區(qū)

基本建設(shè)項目竣工財務決算管理

暫行辦法的通知

區(qū)各有關(guān)單位：

　　為規(guī)范我區(qū)基本建設(shè)項目竣工財務決算管理工作，依據(jù)中央和省的相關(guān)規(guī)定，結(jié)合我區(qū)實際情況，我局制定了《大亞灣開發(fā)區(qū)財政局關(guān)于大亞灣區(qū)基本建設(shè)項目竣工財務決算管理的暫行辦法》，現(xiàn)予印發(fā)，請結(jié)合工作實際認真貫徹落實。執(zhí)行過程中如有問題，請及時向我局咨詢反饋（聯(lián)系電話：5593696）。

　　惠州大亞灣經(jīng)濟技術(shù)開發(fā)區(qū)財政局

　　2022年2月23日             

大亞灣開發(fā)區(qū)財政局關(guān)于大亞灣區(qū)

基本建設(shè)項目竣工財務決算

管理的暫行辦法

　　第一條 為規(guī)范我區(qū)基本建設(shè)項目竣工財務決算管理工作，依據(jù)《基本建設(shè)財務規(guī)則》（財政部令第81號）、《財政部關(guān)于印發(fā)<基本建設(shè)項目竣工財務決算管理暫行辦法>的通知》（財建〔2016〕503號）、《中央基本建設(shè)項目竣工財務決算審核批復操作規(guī)程》（財辦建〔2018〕2號）、廣東省財政廳《關(guān)于基本建設(shè)財務管理的實施辦法》和廣東省財政廳《關(guān)于基本建設(shè)項目竣工財務決算管理的實施細則》等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我區(qū)實際，制定本辦法。

　　第二條 本辦法適用于區(qū)行政事業(yè)單位開展的基本建設(shè)項目、國有和國有控股企業(yè)使用財政資金開展的基本建設(shè)項目（下稱項目）。

　　本辦法所稱基本建設(shè)，是指以新增工程效益或者擴大生產(chǎn)能力為主要目的的建設(shè)工程及相關(guān)工作，包括新建、續(xù)建、改擴建、遷建和大型維修改造項目。

　　第三條項目建設(shè)單位應當及時編制項目竣工財務決算，并按照規(guī)定報送審批。

　　實行代建制的項目，區(qū)代建項目管理部門編列資金預算的，由區(qū)代建項目管理部門負責編報竣工財務決算；其他情況由建設(shè)單位負責編報竣工財務決算。

　　各參建單位應配合竣工財務決算編報工作，做好財務資料收集、歸檔和傳遞。

　　第四條  建設(shè)單位、代建單位及其他參建單位應保證項目財務資料的規(guī)范性、真實性、完整性，不得隱匿、毀棄、偽造、編造會計憑證、會計賬簿及其他會計資料。

　　第五條 項目主管部門應當按要求批復建設(shè)單位提交的竣工財務決算，加強對本部門或者本行業(yè)基本建設(shè)項目竣工財務決算管理，并會同財政部門指導和督促項目建設(shè)單位提升竣工財務決算水平。

　　第六條 項目隸屬關(guān)系發(fā)生變化時，應當按照規(guī)定及時辦理財務關(guān)系劃轉(zhuǎn)，主要包括各項資金來源、已交付使用資產(chǎn)、在建工程、結(jié)余資金、各項債權(quán)及債務等的清理交接。交接資料（包括紙質(zhì)資料和電子資料）應形成清單，由項目接收單位簽收確認后生效。

　　第七條 項目竣工財務決算是正確核定項目資產(chǎn)價值、反映竣工項目建設(shè)成果的文件，是辦理資產(chǎn)移交和產(chǎn)權(quán)登記的依據(jù)，包括竣工財務決算報表、竣工財務決算說明書以及相關(guān)材料?？⒐へ攧諞Q算要做到編報及時，數(shù)字準確，內(nèi)容完整。

　　第八條 建設(shè)單位應當在項目完工可投入使用或者試運行合格后3個月內(nèi)編報竣工財務決算，特殊情況確需延長的，中小型項目不得超過2個月，大型項目不得超過6個月。

　　大中小型項目劃分標準是：投資額1億元以上的(含本數(shù))為大型項目；3000萬以上（含本數(shù)），不足1億元為中型項目；3000萬元以下(不含本數(shù))的為小型項目。

　　第九條  建設(shè)周期長、建設(shè)內(nèi)容多的大型項目，單項工程竣工具備交付使用條件的，可編報單項工程竣工財務決算，項目全部竣工后應當編報竣工財務總決算。單項工程結(jié)余資金在整個項目竣工財務決算中一并處理。

　　第十條  項目竣工財務決算未經(jīng)審核前，項目建設(shè)單位一般不得撤銷，項目負責人及財務主管人員、重大項目的相關(guān)工程技術(shù)主管人員、概（預）算主管人員一般不得調(diào)離。

　　項目建設(shè)單位確需撤銷的，項目有關(guān)財務資料應當轉(zhuǎn)入其他機構(gòu)承接、保管。項目負責人、財務人員及相關(guān)工程技術(shù)主管人員確需調(diào)離的，應當繼續(xù)承擔或協(xié)助做好竣工財務決算相關(guān)工作。

　　第十一條  建設(shè)單位在編制竣工財務決算前，應認真做好各項清理工作。清理工作主要包括：

　?。ㄒ唬└黜椯~務處理及財產(chǎn)物資的盤點核實，做到賬賬、賬證、賬實、賬表相符。

　?。ǘΩ鞣N材料、設(shè)備、工具、器具等進行逐項盤點核實，填列清單并妥善保管，應變價處理的設(shè)備、材料或工器具按規(guī)定程序公開變價處理，不得侵占、挪用。

　　第十二條  竣工財務決算的編制依據(jù)：

　?。ㄒ唬﹪矣嘘P(guān)法律法規(guī)；

　　（二）經(jīng)批準的項目建議書、可行性研究報告及相關(guān)調(diào)整文件、初步設(shè)計、概算批復及概算相關(guān)調(diào)整文件、施工圖設(shè)計、預算批復及預算相關(guān)調(diào)整文件；

　?。ㄈ┱袠宋募罢袠送稑藭?，施工、代建、勘察設(shè)計、監(jiān)理及設(shè)備采購等合同，政府采購審批文件、采購合同；

　?。ㄋ模v年下達的項目年度財政資金投資計劃、預算；

　?。ㄎ澹┕こ探Y(jié)算資料；

　?。┯嘘P(guān)的會計及財務管理資料；

　?。ㄆ撸┢渌嘘P(guān)資料。

　　第十三條  項目竣工財務決算的內(nèi)容主要包括：項目竣工財務決算報表(附件1)、竣工財務決算說明書、竣工財務決（結(jié)）算審核情況及相關(guān)資料。

　　第十四條  竣工財務決算說明書主要包括以下內(nèi)容：

　?。ㄒ唬╉椖扛艣r；

　?。ǘ嬞~務處理、財產(chǎn)物資清理及債權(quán)債務的清償情況；

　?。ㄈ╉椖拷ㄔO(shè)資金計劃及到位情況，財政資金支出預算、投資計劃及到位情況；

　?。ㄋ模╉椖拷ㄔO(shè)資金使用、項目結(jié)余資金分配情況；

　?。ㄎ澹╉椖扛牛A）算執(zhí)行情況及分析，竣工實際完成投資與概算差異及原因分析；

　?。┪补すこ糖闆r；

　　（七）歷次檢查、稽查意見及整改落實情況；

　?。ò耍┲饕夹g(shù)經(jīng)濟指標的分析、計算情況；

　　（九）項目管理經(jīng)驗、主要問題和建議；

　　（十）預備費動用情況；

　?。ㄊ唬╉椖拷ㄔO(shè)管理制度執(zhí)行情況、招投標情況、政府采購情況、合同履行情況；

　?。ㄊ┱鞯夭疬w補償情況、移民安置情況；

　?。ㄊ┬枵f明的其他事項。

　　第十五條  項目竣工財務決（結(jié)）算經(jīng)有關(guān)部門和單位進行審核的，需附完整的審計（或?qū)徍耍﹫蟾婕皩徍吮恚ǜ郊?），審核報告內(nèi)容應當詳實，主要包括：審核說明、審核依據(jù)、審核結(jié)果、審核過程發(fā)現(xiàn)的問題、意見和建議等。

　　第十六條 相關(guān)資料主要包括：

　?。ㄒ唬╉椖拷ㄗh書、可行性研究報告及相關(guān)調(diào)整文件、初步設(shè)計、概算批復及概算相關(guān)調(diào)整文件、施工圖設(shè)計、預算批復及預算相關(guān)調(diào)整文件；

　?。ǘ╉椖繗v年投資計劃及財政資金預算下達文件的復印件；

　　（三）審計、檢查意見或文件的復印件，根據(jù)檢查意見整改的情況；

　?。ㄋ模┙ㄔO(shè)項目所有入賬財務憑證、總賬、明細賬、工程項目盤點移交清單及財產(chǎn)盤點移交清單等相關(guān)資料；

　?。ㄎ澹┢渌c項目決算相關(guān)資料。

　　第十七條  項目建設(shè)內(nèi)容以設(shè)備購置、房屋及其他建筑物購置為主且附有部分建筑安裝工程的，可以簡化項目竣工財務決算編報內(nèi)容、報表格式和批復手續(xù)；設(shè)備購置、房屋及其他建筑物購置，不用單獨編報項目竣工財務決算。

　　第十八條 項目竣工財務決算的批復范圍劃分如下：

　?。ㄒ唬﹨^(qū)財政局直接批復的范圍

　　1.項目主管部門的投資額在1000萬元以上（不含1000萬元，按完成投資口徑）的項目決算。

　　2.不向區(qū)財政局報送年度部門決算的區(qū)級單位的項目竣工財務決算。主要是指不向區(qū)財政局報送年度決算的社會團體、國有及國有控股企業(yè)使用財政資金的非經(jīng)營性項目和使用財政資金占項目資本比例超過50%的經(jīng)營性項目決算。

　　（二）項目主管部門批復的范圍

　　1.項目主管部門二級及以下單位的項目決算。

　　2.項目主管部門本級投資額在1000萬元以下（含1000萬元）的項目決算。

　　由項目主管部門批復的項目決算，報區(qū)財政局備案，并按要求向區(qū)財政局報送半年度和年度匯總報表。

　　國家、省、市和區(qū)另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

　　經(jīng)營性項目的項目資本中，財政資金所占比例未超過50%的，項目竣工財務決算可以不報財政部門或者項目主管部門審核批復。項目建設(shè)單位應當按照國家有關(guān)規(guī)定加強工程價款結(jié)算和項目竣工財務決算管理。

　　第十九條 項目決算批復部門應按照“先審核后批復”原則，建立健全項目決算評審和審核管理制度，以及內(nèi)部控制制度。

　　由區(qū)財政局批復的項目決算，一般先由區(qū)財政局委托財政投資評審機構(gòu)或者有資質(zhì)的中介機構(gòu)進行評審，根據(jù)評審結(jié)論，區(qū)財政局審核后批復項目竣工財務決算。

　　由項目主管部門批復的項目決算參照上述程序辦理。

　　對符合條件的項目，應當在6個月內(nèi)批復。

　　第二十條 財政部門和項目主管部門審核批復項目竣工財務決算時，應當重點審查以下內(nèi)容：

　?。ㄒ唬┕こ虄r款結(jié)算是否準確，是否按照合同約定和國家有關(guān)規(guī)定進行，有無多算和重復計算工程量、高估冒算建筑材料價格現(xiàn)象；

　　（二）待攤費用支出及其分攤是否合理、正確；

　　（三）項目是否按照批準的概（預）算內(nèi)容實施，有無超標準、超規(guī)模、超估算、超概算、超預算等建設(shè)現(xiàn)象；

　?。ㄋ模╉椖抠Y金是否全部到位，核算是否規(guī)范，資金使用是否合理，有無擠占、挪用現(xiàn)象；

　?。ㄎ澹╉椖啃纬少Y產(chǎn)是否全面反映，計價是否正確，資產(chǎn)接受單位是否落實；

　　（六）項目在建設(shè)過程中歷次檢查所提的重大問題是否已經(jīng)整改落實；

　　（七）待核銷基建支出和轉(zhuǎn)出投資有無依據(jù)，是否合理；

　?。ò耍┛⒐へ攧諞Q算報表所填列的數(shù)據(jù)是否完整，表間勾稽關(guān)系是否清晰、正確；

　?。ň牛┪补すこ碳邦A留費用是否控制在概算確定的范圍內(nèi)，預留的金額和比例是否合理；

　?。ㄊ╉椖拷ㄔO(shè)是否履行基本建設(shè)程序，是否符合國家有關(guān)建設(shè)管理制度要求等；

　?。ㄊ唬Q算的內(nèi)容和格式是否符合國家有關(guān)規(guī)定；

　?。ㄊQ算資料報送是否完整、決算數(shù)據(jù)間是否存在錯誤；

　?。ㄊ┫嚓P(guān)主管部門或者第三方專業(yè)機構(gòu)是否出具審核意見。

　　第二十一條 區(qū)財政局對授權(quán)項目主管部門批復的區(qū)級項目竣工財務決算實行抽查制度。

　　第二十二條 項目竣工財務決算批復中審減的概算內(nèi)投資，按項目實際資金來源比例歸還投資者。

　　第二十三條 項目一般不得預留尾工工程。確需預留尾工工程的，項目主管部門應當加強對尾工工程建設(shè)資金監(jiān)督管理，督促項目建設(shè)單位抓緊實施尾工工程，及時辦理尾工工程建設(shè)資金清算和資產(chǎn)交付使用手續(xù)。

　　第二十四條  資產(chǎn)交付是指項目竣工后將基本建設(shè)形成的資產(chǎn)交付或結(jié)轉(zhuǎn)給使用單位。交付資產(chǎn)包括固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。

　　第二十五條  各建設(shè)單位應在收到竣工財務決算批復后及時辦理資金清算和資產(chǎn)交付使用手續(xù)，依據(jù)財務決算批復意見辦理產(chǎn)權(quán)登記和有關(guān)資產(chǎn)入賬或調(diào)賬，并將各類財務資料、工程資料進行歸檔保管。

　　第二十六條  對違反第四條的，依照《會計法》《財政違法行為處罰處分條例》等有關(guān)規(guī)定追究責任。

　　第二十七條  本辦法未盡事宜，按國家、省、市相關(guān)政策規(guī)定執(zhí)行。

　　第二十八條 本辦法由區(qū)財政局負責解釋。

　　第二十九條  本辦法自公布之日起施行，有效期3年。

　　附件：1.基本建設(shè)項目竣工財務決算報表

　　　　   2.基本建設(shè)項目竣工財務決算審核表